发票税款写什么分录好-发票税款写什么分录

1. 发票收到时：

借：库存商品/原材料/固定资产等科目，

贷：应付账款/银行存款/预支账款等科目。

2、 支付时：

借：应付账款/银行存款/预支账款等科目，

贷：现金/银行存款等科目。

3、 缴纳增值税时：

借：应交税费-应交增值税（进项税额），

贷：银行存款或库存现金。

4、 增值税销项税额时：

借：应收账款/其他应收款等科目，

贷：主营业务收入/其他业务收入等科目。

5. 计提未抵扣的税额时：

借：管理费用等科目，

贷：应交税费-应交增值税（未抵扣额）。

6、 结转时：

借：应交税费-应交增值税（已交税金），

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）。

7、 借：应交税费-应交增值税（未交税金），

贷：银行存款或库存现金。

8、 缴纳税款时：

借：应交税费-应交增值税（未交税金），

贷：银行存款或库存现金。

9、 增值税申报和退税时，需做以下会计处理：

（1）认证通过的，需要确认相应的留抵税额；

（2）享受税收优惠的，需要将对应的税额作为营业外支出在报表中体现；

（3）抵减销项税额的，需要冲减当期的主营业务收入或其他业务收入。

开出的增值税专用发票和增值税普通发票，各如何做分录

1、开出专用发票，税款单独列出分录是：

借：银行存款、现金

贷：主营业务收入、其他业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

开出的是普通发票，税金不用单列

2、收到专用发票（如果可以抵扣的话）分录是：

借：原材料等

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

普通发票税金不用单列。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

纳税人发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的，可以向税务机关提出代开申请。开具发票后缴税的会计分录该怎么做？

税局代开专用发票缴税的会计分录

小规模纳税人在税局代开增值税专用发票，需要缴纳增值税，还需要缴纳附加税费（城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加）

企业实现销售时：

借：应收账款、银行存款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税

代开发票时，缴纳增值税：

借：应交税费--应交增值税

贷：银行存款

如果同时缴纳了附加税费，需要分步处理：

计提附加税费：

借：税金及附加

贷：应交税费--应交城市建设维护税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育费附加

缴纳附加税费：

借：应交税费--应交城市建设维护税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育费附加

贷：银行存款

一般纳税人专用发票涉及的会计分录

一般纳税人发生销售业务时：

借：应收账款、银行存款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税（销项税额）

一般纳税人发生购进业务时：

借：库存商品等

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款

结转企业增值税时：

借：应交税费--应交增值税（销项税额）

贷：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费--应交增值税（进项税额）

借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费--未交增值税

缴纳增值税时：

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款