上月多提工资如何入账科目-上月多提工资如何入账

上月多提工资的会计分录：

借：库存现金/银行存款

贷：应付职工薪酬——应付工资

次月发放工资时，根据实发金额做以下分录：

借：应付职工薪酬——应付工资

贷：库存现金/银行存款

以上内容是正常情况下的处理方式。如果公司存在扣税、扣除社保公积金等的情况，则需要根据实际情况做调剂，具体情况建议咨询财务或会计人员。

上月发放工资多计提了应该怎么处理？会计分录要怎么做？

做会计的，应该都会考虑遇到这样的问题，在计算销售部门工资的时候，可能提成问题会出现一些问题，计提工资吧的时候可能会往多的计提，但是实际发放的时候发现多计提了，要做什么处理呢？会计分录要怎么做呢？和小编一起来看看吧。

冲销上月多计提的工资

借：管理费用/销售费用——工资（差额红字）

贷：应付职工薪酬（差额红字）

1、冲销以前的凭证

借：管理费用/销售费用——工资（原来的全部金额红字）

贷：应付职工薪酬（原来的全部金额红字）

2、做正确的会计分录

借：管理费用/销售费用——工资（正确的金额蓝字）

贷：应付职工薪酬（正确的金额蓝字）

3、冲回以前年度多计提的，通过“以前年度损益调整”科目调整

借：以前年度损益调整

应交税费—应交增值税

—应交企业所得税

贷：应收账款

4、结转

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

5、冲销以前年度多计提的，直接冲减本期的收入

借：主营业务收入/其他业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应收账款等科目

当然可以，冲掉多提的工资，就要原路冲回；

直接冲减“生产成本－工资”当然也可以，别人又不知道你哪里多计提了，

借：生产成本－直接人工红字

贷：应付职工薪酬－职工工资红字

希望能帮助到你！