红字进项发票如何入帐科目-红字进项发票如何入帐

红字进项发票是指已认证抵扣的发票，由于毛病等缘由需要作废或冲回时，可向税务机关申请开具红字专用发票。具体入账操作以下：

1、 申请红字专用发票：当企业发现已抵扣的发票有误时，应填写《红字专用发票信息表》，并报送给税务局审批。

2、 生成红字专用发票：税务局审核通过后，会根据《红字专用发票信息表》生成对应的红字专用发票。

3、 登记原始凭证：企业在收到红字专用发票后，应将原抵扣凭证的复印件与红字专用发票一并保存，作为原始凭证。

4、 增值税纳税申报：企业在使用红字专用发票抵扣相应税额后，应在增值税纳税申报表中进行相应的调剂。

需要注意的是，企业在使用红字专用发票时，应注意依照相干规定进行操作，并及时保存相干资料。如果企业未按要求正确处理红字专用发票，可能会影响企业的税收管理，乃至可能致使罚款等处罚。因此，企业在处理红字专用发票时，应特别注意这些问题。

对方单位开过来的红字发票怎么做账

对方单位开过来的红字发票做账，需要把原来取得发票时的经济业务分录，用红字负数冲销，再按照正确的方法做一遍。

法律分析

如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失公正。为了防止效益的流失，对于一套具体的热能计量设备，供需双方往往根据流量测量范围和能够达到的范围度，约定某一流量值为“约定下限流量”，而且约定若实际流量小于该约定值，按照下限收费流量收费。县级以上人民政府计量行政部门可以根据需要设置计量检定机构，或者授权其他单位的计量检定机构，执行强制检定和其他检定、测试任务。执行前款规定的检定、测试任务的人员，必须经考核合格。这一功能通常在流量显示仪表中实现。县级以上地方人民政府计量行政部门根据本地区的需要，建立社会公用计量标准器具，经上级人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。企业、事业单位根据需要，可以建立本单位使用的计量标准器具，其各项最高计量标准器具经有关人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。计量检定工作应当按照经济合理的原则，就地就近进行。计量检定必须按照国家计量检定系统表进行。国家计量检定系统表由国务院计量行政部门制定。

法律依据

《发票管理办法实施细则》第三十四条 开具发票后，如发生销货退回，需开具红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。

红字发票进项转出怎么做账

已抵扣进项税开红字记账需要依据具体情况去判定。

经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减，具体如下：

借：银行存款/应收账款 负数或红字；

贷：主营业务收入 负数或红字；

贷：应交税费--应交增值税包括销项税额 负数或红字。

购货方应该做进项税额转出：

借：原材料/库存商品 负数或红字；

借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字；

贷：应付账款 负数或红字。

未抵扣认证发票销售方红冲流程：

1、由销方申请，因开票有误尚未交付或者因开票有误对方拒收 ；

2、先在防伪开票中开具红字发票申请单，打印两张盖上公章；

3、带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局；

4、领取红字发票通知单，然后回防伪开票软件中开负数的专发票。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：

进项税额=买价*扣除率

（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

收到红字发票时所做的分录同采购发票一样，只不过是金额是红字，应交税费—应交增值税—进项税额科目要换成应交税费—应交增值税—进项税额转出科目即可。

红字发票是对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的应对情况。因为发票上的金额都是负数，也被称为负数发票。当已经开完发票，却发现发票开错了或是别人退货等情况下，可以开红字发票来冲抵开错的发票。红字发票进项转出的账务处理需要经过税务局的审核和批准，然后在会计账簿中进行相应的记账操作。具体步骤包括计算转出的进项税额、在进项税额科目上进行借方记账、在应交税费科目上进行贷方记账，并在红字发票备注中注明相关信息。建议在操作前咨询专业的税务和会计人员以确保准确性和合规性。

红字发票进项转出是指企业在购买商品或接受服务时，发现发票上的开票金额错误或者其他原因需要将该发票的金额转出，即从进项税额中扣除的操作。下面是对红字发票进项转出的账务处理步骤的详细解答。首先，根据税法规定，红字发票进项转出需要经过税务局的审核和批准。因此，您需要将相关的凭证和申请材料提交给当地税务局，等待他们的审核和批准。

综上所述，要符合上述三个条件之一才能开具红字发票。需要注意的是在开具红字发票时，要注意保存相关证据，以备税务局的人事后抽查（拒收证明、折让协议等）。

法律依据：

《中华人民共和国发票管理办法》

第十条

发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。禁止伪造发票监制章。发票实行不定期换版制度。

第十一条

印制发票的企业按照税务机关的统一规定，建立发票印制管理制度和保管措施发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度。