代征税金如何入账科目-代征税金如何入账

1、代扣代缴应纳增值税的，借记“应收账款”科目；贷记“应交税费-未交增值税”科目。

2、企业依照规定代扣代缴个人所得税时，借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应收款”。同时，借记“银行存款”，贷记“应交税费-个人所得税”。

3、企业收到代扣代缴的各项税款手续费时，借记“其他应付款”，贷记“银行存款”。

4、月末或季末企业应将当期已代扣代缴的各种税款计算出应交数额，并将其与上月已代扣代缴的税款进行比较，如有差额，借记或贷记“应交税费—应交增值税”、“应交税费—应交个人所得税”等科目。如果是补交的税款，则通过“之前年度损益调剂”科目核算。如果实际产生代扣代缴税款时，在“应付职工薪酬”科目贷方核算，如预提在工资中支付，应在实际支付时冲销预提费用，在“其他应付款”科目借方核算，在企业收到代扣款项时，冲销借款。

急！急！急！关于海关进口代理公司代付的关税和增值税怎么入账

对方与你们公司是委托代理关系，且只收取服务费开具服务费发票，进口关税与增值税及运保费等有单据交给你们，则关税进成本，专用缴款书增值税可抵扣，报关费等入当期费用。

借：原材料或固定资产（料价+消费税+关税+运费）

应交税费-应交增值税（进项税额）

销售费用或管理费用（报关费、保险费）

贷：银行存款

海关代征进口环节增值税开具的增值税发票是双抬头的，就是既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称，只允许其中一家进行抵扣。

如果是委托进口单位去操作，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件（完税凭证），委托代理合同及付款凭证进行申报抵扣。

扩展资料

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为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

参考资料来源：百度百科-应交增值税