货款冲账如何做分录处理-货款冲账如何做分录

货款冲账是企业在实际业务中常见的财务处理方式，其会计分录需要根据具体的交易情况来肯定。一般来讲，货款冲账的会计分录主要包括以下几个步骤：

1、 借记“应付账款”科目：表示企业欠供应商的钱。

2、 贷记“银行存款”科目：表示企业已支付了欠款。

3、 借记“主营业务收入”科目：表示企业销售商品或提供服务赚取的收入。

4、 贷记“应收账款”科目：表示企业已收到客户的款项。

需要注意的是，如果企业的债务已通过其他方式偿还，那末就不需要进行货款冲账操作。同时，货款冲账的操作也可能会致使企业的资产负债表产生变化，因此在进行会计处理时需要谨慎对待。

冲账，会计分录怎么做？

具体分录：

借：其他应收款

贷：银行存款

借：期间费用

贷：其他应收款

根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）的规定，纳税人开具增值税专用发票后，发生：销货退回、开票有误、销售服务中止、以及发票抵扣联和发票联均无法认证等情形但不符合作废条件、或者因销货部分退回、及发生销售折让、需要开具红字专用发票。

扩展资料

对于2018年5月1日前发生的业务，在2018年5月1日后需开具发票，或者发生冲红重开、作废重开的情况，应按照纳税义务发生时间所适用的税率开具发票，即对于2018年5月1日前发生的业务，应按照17%或11%税率开具发票。

对此，发票红字冲账的收入，需要这样写分录：

红字冲销重开的发票入账：

上个月发票入账时

借：银行存款等

贷： 应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）

这个月红字发票：

借：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）

贷：银行存款等

这个月重新开具发票：

借：银行存款等

贷：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）

参考资料来源：百度百科- 企业会计准则

对公账户转账汇款，收到因账号错误退回的货款时，应按照实际情况，做红字凭证冲回原付款凭证。转账错误被退回的会计分录：

1、收款时

借：银行存款

贷：相关科目

2、退回时

借：相关科目

贷：银行存款

3、付款时：

借：应付账款(借方蓝字)

贷：银行存款(贷方蓝字)

4、收到退款时先冲回原来的凭证：

借：应付账款(借方红字)

贷：银行存款(贷方红字)

5、重新付款时：

借：应付账款(借方蓝字)

贷：银行存款(贷方蓝字)

扩展资料

在会计处理中红字分录的账务处理：

1、按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。

2、在不设接待等栏的多栏式账页中登记减少数。

3、在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，表示负数余额。

应付账款主要的账务处理：

公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）。

借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项。

应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目；企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全