地税分录怎么做-地税的分录是什么

地税的分录主要触及以下内容：

1、 收取的地税：借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交营业税、城市保护建设税、教育费附加等”科目。

2、 上缴地税：借记“应交税费——应交营业税、城市保护建设税、教育费附加等”科目，贷记“银行存款”科目。

3、 纳税扣除：在计算企业所得税时，可以将上缴的已缴纳的税款作为费用支出，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。

4、 汇算清缴：企业在进行所得税汇算清缴时，需要对已上缴的税款进行处理，如果超过应纳税所得额的部份可以退回，借记“银行存款”科目，贷记“所得税费用”科目；如果不足应纳税所得额的部份需要补缴，借记“所得税费用”科目，贷记“银行存款”科目。

5. 转入其他应付款：对已产生的但还没有支付的地税，可以先做一笔分录，借记“其他应付款——应付地税”科目，贷记“银行存款”科目。待实际支付时，再做一笔分录，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款——应付地税”科目。

缴纳的地税如何做会计分录

1、地税是地方税务局征收的税种，主要包括营业税、消费税、城建税、教育费附加、印花税等科目，一般在当月计提，次月缴纳。

2、地税当月计提的会计分录如下：

借：营业税金及附加

贷：应交税费--应交营业税

应交税费--应交消费税

应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

3、地税当月结转税金的会计分录如下：

借：本年利润

贷：营业税金及附加

4、地税下月上交税金的会计分录如下：

借：应交税费--应交营业税

应交税费--应交消费税

应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

贷：银行存款