月底结账有哪些科目类别-月底结账有哪些科目

月底结账时，应触及以下科目：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务本钱、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、投资收益、营业外支出等。这些科目都是反应企业在一定期间内经营活动的结果和现金流入流出的情况。在结账前，企业需要检查各科目的产生额是不是正确，并进行必要的核对和调剂。

月末结账会计分录怎么做

月末结账会计分录汇总具体如下：

结转销售（服务）成本

借：主营业务成本/其他业务成本

贷：库存商品/原材料

计提折旧、摊销

1.计提固定资产折旧

借：管理费用/制造费用/销售费用

贷：累计折旧

2.计提使用权资产折旧

借：管理费用/销售费用/制造费用

贷：使用权资产累计折旧

3.长期待摊费用摊销

例：摊销办公室房租

借：管理费用--装修费摊销

贷：长期待摊费用--办公室装修

4.无形资产摊销

例：摊销办公软件费用

借：管理费用--无形资产摊销

贷：累计摊销--财务软件

计提工资

1.计提工资

借：管理费用--工资

销售费用--工资

制造费用--工资

贷：应付职工薪酬--工资

2.计提社保

借：管理费用--社保

销售费用--社保

制造费用--社保

贷：应付职工薪酬--社保

3.计提住房公积金

借：管理费用--住房公积金

销售费用--住房公积金

制造费用--住房公积金

贷：应付职工薪酬--住房公积金

结转减免增值税

结转减免增值税（一般纳税人、按月申报的小规模）

1.“转出未交增值税”，“转出多交增值税”，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。

（1）当月应交未交的增值税

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税，自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目：

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税费--未交增值税

（2）当月多交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：应交税费--应交增值税--转出多交增值税

注：“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了。从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交，多交或预交的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

计提税金及附加税

借：税金及附加--城市维护建设税

税金及附加--教育费附加

税金及附加--地方教育费

贷：应交税费--应交城市维护建设税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育附加

注：计提附加税时，以当月应交增值税，消费税的金额为基础，乘以相应税率计算。

结转损益

1.收入/利得类科目的结转

企业日常经营中，收入利得类科目的发生额一般在贷方。

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

借：投资收益

贷：本年利润

或者：

借：本年利润

贷：投资收益

借：公允价值变动损益

贷：本年利润

或者：

借：本年利润

贷：公允价值变动损益

2.费用/损失类科目的结转

期末，将费用、损失类科目转入“本年利润”科目的借方。在损益结转之前，务必记得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、税费，应结转得的产品成本等业务都已完成，以免犯漏计提折旧、摊销等错误。结转分录如下：

借：本年利润

贷：主营业务成本

销售费用

管理费用

财务费用

税金及附加

所得税费用

营业外支出

借：本年利润

贷：资产减值损失

或者：

借：资产减值损失

贷：本年利润

借：以前年度损益分配

贷：利润分配--未分配利润

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

注：结转后，收入、利得、费用、损失类科目的余额为零。

损益结转后，如果本年利润科目的余额在贷方，则证明企业当期的经营盈利，如果本年利润科目的余额在借方，则代表企业当期是经营亏损。

一般于年末，企业无论是盈利还是亏损，都将本年利润科目的余额转到“利润分配”科目中。