如何结转所得税费用-如何结转所

如何结转所：

1、 计算损益：

1. 需要计算出收入和支出的总额。收入通常包括销售收入、租金收入等；支出则包括本钱费用、管理费用、利息支出等。

2、 肯定利润或损失：根据收入减去支出的结果，肯定是不是盈利或亏损。

3、 结转收入和支出：如果净利润是正数，则将收入记入“主营业务收入”科目，支出记入“主营业务本钱”科目；如果净利润是负数，则将收入记入“其他业务收入”科目，支出记入“其他业务本钱”科目。

4、 核对余额：核对现金日记账和银行存款日记账，确认各项资产、负债和所有者权益是不是与账面符合。如有不符，应查明缘由，并及时进行调剂。

以上内容就是如何结转所的步骤，希望能对你有所帮助。

结转转所得税费用如何做账务处理？

所得税费用属于损益类科目，在期末时结转至“本年利润”科目中，结转后无余额。对于结转所得税费用，应如何做账？

结转所得税费用的会计分录

1、计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、月底结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

3、下月初申报纳税：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

4。将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

如果是亏损：

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

什么是所得税费用？

是指企业经营利润应交纳的所得税。主要核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

什么是本年利润？

是指企业某个会计年度净利润或净亏损，是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。

本年利润是一个汇总类账户。其贷方登记企业当期所实现的各项收入；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出。借贷方发生额相抵后，若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润，若为借方余额则表示企业本期发生的亏损。

一、企业所得税结转分录分两种情况，不同方法不同分录：

（一）第一种，账结法下：

1、计算应纳所得税

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

2、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

3、缴纳所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

（二）第二种，表结法下：

1、预提所得税

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

2、缴纳所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

3、年末结转所得税费用

借：本年利润

贷：所得税费用。

二、企业所得税：

1、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

2、他的纳税人：

1）是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织

2）个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。包括：

（1）居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

（2）非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

3、实施企业所得税的意义：

1）使内、外资企业站在公平的竞争起跑线上。从税法、税率、税前扣除、税收优惠和征收管理等五个方面统一了内、外资企业所得税制度，各类企业的所得税待遇一致，使内、外资企业在公平的税收制度环境下平等竞争。

2）有利于提高企业的投资能力。新税法采用法人所得税制的基本模式，对企业设立的不具有法人资格的营业机构实行汇总纳税，这就使得同一法人实体内部的收入和成本费用在汇总后计算所得，降低了企业成本，提高了企业的竞争力。

3）有利于提高企业的自主创新能力。新税法通过降低税率和放宽税前扣除标准，降低了企业税负，增加了企业的税后盈余，有利于加快企业产品研发、技术创新和人力资本提升的进程，促进企业竞争能力的提高。

4）有利于加快我国企业“走出去”的步伐。新税法规定，居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在税法规定的抵免限额内抵免。