发票晚到如何入账呢-发票晚到如何入账

对发票晚到的情况，企业应依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则第15号——建造合同》等相干规定进行会计处理。具体来讲，企业在收到发票后应及时确认收入，并将相应的本钱费用记入“应收账款”或“预支账款”等科目，同时结转“主营业务收入”和“主营业务本钱”。如果发票晚到致使企业的现金流量遭到影响，可以计入“管理费用”科目进行调剂。但需要注意的是，发票晚到情况应当在年度财务报告中进行表露，以提高财务报表的透明度和可靠性。

企业未收到发票时如何做账务处理？

企业未收到发票时，一般进行暂估入账处理。具体分为三步：发票未到暂估应付账款的处理；冲回暂估分录的处理及取得发票的处理。

未收到发票如何入账？

企业在未收到发票的情况下，应该暂估应付账款，次月初，以红字冲回暂估分录，待取得发票时，编制正式分录。以购进原材料为例，具体的步骤如下：

(1)发票未到，则应该暂估应付账款，分录应为：

借：原材料

贷：应付账款—暂估款

(2)次月初，以红字原账冲回暂估分录，具体为：

借：原材料(红字)

贷：应付账款—暂估款(红字)

(3)待取得发票时，编制正式分录：

借：原材料

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

应付账款是负债类科目，本科目应当按照不同的债权人进行明细核算。本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款本科目期末余额也可以在借方，反映预付的款项。

收到发票入账抵扣的会计分录

支付款项的时候：

借：预付账款、其他应付款

贷：银行存款

收到发票入账抵扣：

借：库存商品

原材料

管理费用

在建工程等

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：预付账款、其他应付款等

材料已到，货款已付，发票未到怎么入账啊。

对于原材料已收到，款已付，但发票未收到的账务处理方式，可以按照以下几种情况办理：

1.确定没票，但不得不入账时，按支付款（价税合计）入账，汇缴纳税调增。

2.确定以后有票，又不采用月初冲销的，建议按不含税入账。

无票入账时：

借：原材料

应交税费--待认证进项税

贷：银行存款

收到发票后，在某期确定认证时：

借：应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：应交税费--待认证进项税

3.如果票面金额与付款金额不一致，对上面分录进行补提或者冲销。

4.特例：采购之初就确定没有发票的。

跟费用不同，费用或许会需要入账，但材料绝对一般不应该计入外账，只能计入内账。不然汇缴忘了纳税调增，就会很麻烦。当然，如果没有入账，领用又不用心，就极可能导致材料明细账出现负数。

已付款未收到发票的会计分录

1.购货已入库，款已付，但发票没有收到，控制权已经发生转移，需要按照货物的暂估价值入账库存商品。会计分录为：

借：库存商品/原材料/低值易耗品

贷：银行存款

2.在收到发票后，如果不存在进项税，则将发票放入上一条分录后方作为原始凭证附件；如果存在进项税额抵扣，则需要按照实际发票抵扣进项税额并冲销库存商品金额，会计分录为：

借：应交税费--增值税--进项税额

贷：库存商品/原材料/低值易耗品

4.当月未收到发票,会计分录如下：

借：预付账款/其他应收款

贷：银行存款

5.收到发票后,会计分录如下：

借：管理费用

贷：预付账款/其他应收款

6.已支付成功且有发票,但未抵扣,会计分录如下：

暂估入库：

借：原材料

待摊费用-暂估税金

贷：银行存款

产生费用未收到发票的会计分录

1.已成功支付,发票尚未收到。一般企业账务处理项目视为预付款,出纳根据会计做的会计凭证,登记日记账,做银行支出。

借：预付账款

贷：银行存款

2.发票已收到,材料收入仓库后的会计分录。

借：原材料

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：预付账款

1、原材料入库，票未到。根据采购金额做暂估入库

借：原材料

贷：应付账款

2、付款

借：应付账款

贷：银行存款

3、领用

借：生产成本-原材料

贷：原材料

4、成品

借：库存商品

贷：生产成本

5、结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

6、次月，发票到时，红字冲销1凭证，再根据发票内容重新做入库就可以了

副标题回答：大部分正确，具体请看上面。

扩展资料

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例：我们公司是一般纳税人，7月20日购入原材料不含税价1000元，税额（专用发票17%）170元，货物已入库。

8月20日支付以上货款1170元，未收到发票。

9月份才可收到发票。如何做账？

1、增值税进项税额是不能暂估入账的。所以7月份暂估入账的凭证应该是这样：

借：原材料——暂估入库1000元

贷：应付账款——暂估应付款1000元

2、8月20日支付货款时：

借：应付账款——某供货单位1170元

贷：银行存款（或“库存现金”）1170元

3、8月底如还未收到发票，仍需暂估入账：

借：原材料——暂估入库1000元

贷：应付账款——某供货单位1000元

4、9月初编制红字凭证，将上述凭证冲销：

借：原材料——暂估入库-1000元

贷：应付账款——某供货单位-1000元

5、9月份取得发票时，按取得的发票作账务处理：

借：原材料——××材料1000元

应交税费——应交增值税——进项税额170元

贷：应付账款——某供货单位1170元