红字发票如何记账入账科目-红字发票 如何记账

“红字发票”是指在产生销售退回、购货退回等特殊情况时，对已填制的原始凭证进行作废处理，并重新开具的发票。企业在收到红字发票后，应依照以下步骤进行会计核算：

1、 对已开发票进行审核，确认该发票为退票情况；

2、 将原发票的复印件作为附件保存，并将原发票正本予以作废；

3、 根据购销双方之间的交易记录，重新开具一张与原发票内容一致的红字发票。

企业收到红字发票后，应及时在账簿中进行相应会计处理，具体以下：

1、 货物销售：如果因质量问题退货，则应在账簿中冲减当期的销售收入和相应的本钱费用；如果因客户缘由退货，则应在账簿中冲减当期的销售收入，但不冲减相应的本钱费用。

2、 购货退回：如果因货物短缺或质量不合格等缘由退货，则应在账簿中冲减当期的采购本钱和相应的应付账款。

同时，企业还需要注意，在开具红字发票后，不得再次开具与红字发票金额一致的蓝字发票，否则将构成虚开发票的行动。企业应当根据实际情况，依照税法的规定，及时、准确地进行会计核算，避免产生税务风险。

红冲发票一正一负不用做账么

红冲发票一正一负需要做账。

1、销售方在开具红字发票前，需由购买方向国税局申请，并在获得批准后由销售方开具；销售方根据红字发票记账联，做相应的负数或红字分录以冲减原账目；

2、购货方则需将已抵扣的增值税额做进项税额转出处理；

3、未抵扣认证的发票，销售方需先申请红字发票，然后到税局开具红字发票通知单，最后在开票软件中开具负数的专用发票；

4、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，红字发票的开具与抵扣遵循特定的规定和计算公式。

红冲发票的会计处理：

1、红冲发票的定义：红冲发票是指用来冲销原先开出的错误发票的一种特殊发票；

2、红冲发票的作用：主要用于纠正开票错误，如商品名称、规格型号、数量、单价或金额等填写错误；

3、红冲发票的会计分录：在会计处理中，红冲发票通常需要做两笔分录，一笔用于冲销原始错误的发票，另一笔用于重新开具正确的发票；

4、红冲发票的税务处理：红冲发票需要在税务系统中进行相应的操作，以确保税务记录的准确性；

5、红冲发票的影响：红冲操作会影响企业的财务和税务报表，因此需要谨慎处理。

综上所述，红冲发票的处理涉及销售方和购货方遵循国税局规定进行申请、开具及账务处理，包括销售方开具红字发票前的申请、记账联的负数分录，购货方的进项税额转出，以及未抵扣发票的特殊处理流程，均须符合《中华人民共和国增值税暂行条例》的具体规定和计算方法，确保税务合规性和账目准确性。

法律依据：

《中华人民共和国发票管理办法》

第二十二条

开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。发票冲红的条件是什么1、是因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称申请单），并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）。购买方不作进项税额转出处理；

2、是购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理；

3、是因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息；

4、同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具相应通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。