拿到负数发票如何入账呢-拿到负数发票如何入账

拿到负数发票的入账方式因企业类型和经营业务的不同而不同，以下是一些常见的入账方法：

1、 借记费用科目：对一些可以直接用现金或银行存款支付的费用，如水电费、办公用品等，可以直接借记对应的费用科目。

2、 贷记应收账款科目：如果负数发票是由于客户退货或退款产生的，可以将这部份金额贷记应收账款科目，待客户实际支付时再进行冲销。

3、 贷记主营业务收入科目：如果负数发票是由于销售退回或折扣产生，可以将这部份金额贷记主营业务收入科目，同时在“未分配利润”科目下增加相应金额。

4、 贷记其他应收款科目：如果负数发票是由于员工报销产生的，可以将这部份金额贷记其他应收款科目，待员工实际付款时再进行冲销。

需要注意的是，在实际操作中，应根据企业的具体财务政策和税务规定，和负数发票的具体内容和性质，选择最合适的入账方法。同时，为了不财务风险，应对负数发票进行详细的记录和分析，并及时与税务局沟通确认处理方式。

销项负数发票怎么做账

收到负数发票时：借:应收账款——受票方(红字金额)，贷:应交税费——应交增值税、销项税额(红字金额)，产品销售收入(或主营业务收入)(红字金额)。

1.收到负数发票的会计分录

借:应收账款——受票方(红字金额)

贷:应交税费——应交增值税、销项税额(红字金额)

产品销售收入(或主营业务收入)(红字金额)

2.开具的销项负数的发票

根据退回货款入库单及负数发票做:

借:应收账款----某单位(红字)

贷: 主营业务收入(红字)

应交增值税--应交增值税销项(红字)

需要注意的是：

1、按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。正负相抵后无销项税及收入。

2、负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。

3、开具负数发票(也就是红字发票)，与开具正数发票的分录一样，只不过记账的金额要用红字(代表负数)。

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购买方销项负数发票怎么做账

开销项负数大体上有二种情况，

第一，是对方公司已经抵扣，已收到对方税务局开具的退货证明单，这时要开销项负数。根据税票，入库单，借: 主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项) 贷:

应收账款或银行存款。

第二，是对方公司没有抵，将发票退回，那么就像你所说的，开完负数后，和正数发票一起留存。

销项负数发票的开具方式：

点击工具条上负数按钮，系统弹出所对应的销项正数发票代码及号码填写的窗口，为了确保正确，要求两次填写相应的正数发票的代码及号码，如果当前发票库中有这张正数发票，点击确认，调出填开负数发票的窗口，系统根据正数发票的内容自动填写负数发票，如果其中商品信息有变化可修改。

如果当前发票库中没有这张正数发票，那么输入发票的号码和代码后，点击确认，调出填开负数发票的窗口，由企业手工填写这张负数发票。输入时数量的输入应取负值，单价为正，系统在备注栏自动填入对应的正数发票的号码及代码，填开完毕直接打印。

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什么是负数发票

负数发票也就是红字发票，指的是发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位去领负数发票申请表再经国税局批准开具的发票。

962号文的规定已经说明，只有原发票开具错误，才可以退回给销货方重新开具增值税专用发票发票(实际操作先按原错票内容开具一张负数发票，然后再按正确的内容开具一份蓝字发票交给购货方)。由于增值税发票过期未进行认证而发票自身开具没有问题，是不能退回重开的。

如果，确属发票开具错误，购货方将抵扣联和发票联退回，退回的抵扣联和发票联附在开具的负数发票的存根联和发票联后面，作为开具负数发票的依据。负数发票的记帐联附在冲减原入帐收入的记帐凭证后面作为原始凭证。

由于原错票的存根联和发票联由购货方退回，负数发票不需要给购货方，将重新开具的正数发票的抵扣联和发票联交给购货方就可以了。

1、首先按销售折让开具的负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账，正负相抵后无销项税及收入。

2、其次负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。

3、最后增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况。以上就是销售折让开具的负数发票怎么入账的方法。