工程未付款如何记账科目-工程未付款如何记账

当企业收到工程款项时，应当及时入账，以确保企业财务信息的准确性。一般来讲，工程款可以分为预支款和进度款两部份。对预支款，应在收到款项时直接入账至“预支账款”科目；对进度款，应依照支付进度分别入账至“其他应收款”或“应收账款”科目。

具体的会计处理步骤以下：

1、 收到预支款：借：银行存款/现金，贷：预支账款。

2、 支付进度款：借：在建工程/材料采购等，贷：应付账款/银行存款/库存商品等。

3、 工程完成并验收合格后，结转至收入账户：借：主营业务收入，贷：在建工程/合同毛利。

4、 收到工程结算款：借：银行存款/现金，贷：应收账款/其他应收款。

需要注意的是，以上内容会计处理需要根据企业的实际情况进行调剂，并且在实际操作中可能还需要斟酌一些特殊情况，例如工程延期、质量不合格等情况。因此，建议企业在进行财务会计处理时，最好能够寻求专业的会计人员或机构的帮助。

收到发票未付款怎么做账

收到发票未付款账务处理如下：

借：库存商品、原材料。

借：应交税费——应交增值税（进项税额）一般纳税人取得专用发票。

贷：应付账款。

应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

应付账款周转期：

现金的周转过程主要包括存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期，其中存货周转期是指将原材料转换成产成品并出售所需要的时间;应收账款周转期是指将应收账款转换为现金所需要的时间;应付账款周转期是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。

应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。如果购入的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额的确定按发票上记载的应付金额的总值（即不扣除折扣）记账。

在这种方法下，应按发票上记载的全部应付金额，借记有关科目贷记“应付账款”科目；获得的现金折扣冲减财务费用。

如果您收到了发票但是尚未进行付款，根据会计准则和原则，您需要进行以下会计分录：

1.当您收到发票时，需要将应付账款增加，对应的会计分录如下：应付账款（负债）增加、待付供应商发票（负债）增加。

2.如果您的公司同时预留一定的税金，则您需要根据实际税金金额向税金账户借方增加，并在应付账款账户的贷方增加相应金额。

对应的会计分录如下：

应付账款（负债）增加、待付供应商发票（负债）增加、税金（负债）增加。

会计简介如下：

所谓会计，就是把企业有用的各种经济业务统一成以货币为计量单位，通过记账、算账、报账等一系列程序来提供反映企业财务状况和经营成果的经济信息。

会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，对企业、机关单位或其他经济组织的经济活动进行连续、系统、全面地反映和监督的一项经济管理活动。具体而言，会计是对一定主体的经济活动进行的核算和监督，并向有关方面提供会计信息。

工作内容如下：

1．每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后再做账），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2．月末须注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新办企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借：管理费用或是制造费用，贷：累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加（城建税、教育费附加等）由当地税务机关决定。

3．月末编制完科目汇总表之后，编制两笔分录。第一笔分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借：主营业务收入（投资收益，其他业务收入等），贷：本年利润。第二笔分录：借：本年利润，贷：主营业务成本（主营业务税金及附加、其他业务成本等）。