在企业财务中，公积金和保险的账务处理是一项重要工作。下面是一些基本的会计准则和流程：

1、 公积金：根据国家的相干规定，企业应按月或季向员工缴纳公积金，并计入“管理费用-公积金”科目。当员工提取公积金时，应冲减对应的科目。

2、 保险：企业的保险主要包括养老保险、医疗保险等。对这些保险，企业应依照规定的比例进行缴费，并计入“应付职工薪酬-社会保险费”科目。当员工需要报销医疗费用时，可以从保险中得到相应的补偿，这部份费用应从“应付职工薪酬-社会保险费”科目转出。

具体的账务处理方法会因企业的范围、业务模式等因素而有所不同，建议咨询专业的会计师或税务师获得更加详细的指点。同时，为了保证账务处理的准确性，建议企业定期对公积金和保险进行审计，确保其符合相干法规和政策要求。

工资和五险一金应该怎么做账？

随着社会的发展，社会的保障制度不断健全，企业对员工的保障制度页逐渐完善，很多企业也逐渐为员工购买五险一金，那么工资和五险一金应该怎么做账呢？今天深空网为大家简单整理了有关内容，让我们一起来了解吧。

工资和五险一金的详细账务处理

社保五险一金包含养老保险、医疗保险、生育保险、失业保险和工伤保险和公积金，缴纳方式为单位和个人各承担一部分。

(1)计提养老、医疗、生育、失业、工伤保险(单位部分)

借：管理费用(或销售费用等)

贷：应付职工薪酬——养老保险

应付职工薪酬——医疗保险

应付职工薪酬——生育保险

应付职工薪酬——失业保险

应付职工薪酬——工伤保险

(2)计提公积金(单位部分)

借：管理费用(或销售费用等)

贷：应付职工薪酬——住房公积金

(3)计提工资

借：成本费用

贷：应付职工薪酬——工资

(4)发工资

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分

其他应付款——住房公积金-个人部分

应交税费——应交个人所得税

银行存款(实发工资部分)

(5)缴纳社保

借：应付职工薪酬——养老保险

应付职工薪酬——医疗保险

应付职工薪酬——失业保险

应付职工薪酬——生育保险

应付职工薪酬——工伤保险

其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分

贷：银行存款

(6)缴纳公积金

借：应付职工薪酬——住房公积金

其他应付款——住房公积金-个人部分

贷：银行存款

(7)代扣代缴个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款。

税前的工资包括了五险一金了吗？

员工工资在税前是属于应发工资，其中包含了五险一金的费用。在应发工资中扣除员工五险一金的费用，之后再进行个人所得税计算。

公司不交五险一金违法吗？

违法。

根据《社会保险法》第八十四条用人单位不办理社会保险登记的，由社会保险行政部门责令限期改正;逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款。

第八十六条用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金;逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

根据《住房公积金管理条例》第三十七条违反本条例的规定，单位不办理住房公积金缴存登记或者不为本单位职工办理住房公积金账户设立手续的，由住房公积金管理中心责令限期办理;逾期不办理的，处1万元以上5万元以下的罚款。

第三十八条违反本条例的规定，单位逾期不缴或者少缴住房公积金的，由住房公积金管理中心责令限期缴存;逾期仍不缴存的，可以申请人民法院强制执行。

公司只有法人，交五险一金，没有营业收入，如何做账，纳税和申报？

公司缴纳五险一金的会计分录是：

计提工资：

借：管理费用-工资等

贷：应付职工薪酬

发放工资时：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

其他应收款-个人社保

其他应收款-个人公积金

支付社保时：

借：管理费用-社保

其他应收款-个人社保

贷：银行存款

支付公积金时：

借：管理费用-公积金

其他应收款-个人公积金

贷：银行存款

扩展阅读：保险怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

我朋友和你一样，他自己成立了一家公司，自己缴纳五险一金，也没有收入。

不过他的没收入是主动没收入，不知你公司的收入是否也是如此。

一、隔一段时间就打进公司一笔款项

这个款项也不多，以投资款的名义进来，每笔金额5000元。

3个月的社保和公积金的金额，社保和公积金都是最低基数和最低比例，工资还不到社保的最低基数。

每月划转社保和公积金一次。

二、账务处理

因为业务极其简单，一个月也没几个会计凭证，他没找记账公司，他找的我，我找了部门的一个会计给他做账+报税+工商年报等，他每月象征性的给会计点钱。

账务一般做6笔：

1、转进来的款项，增加银行存款，增加实收资本。

2、提工资，进费用，发工资不发挂账，代扣社保和公积金

3、提社保和公积金费用，缴纳社保和住房公积金

4、每月结转费用到本年利润

5、每一度一次的利息收入，因小银行开户，没有手续费账户管理费等

6、未发的挂账工资，结转进入实收资本。

三、纳税申报

每月申报个税，因为是小规模纳税人，每季度申报一次增值税和所得税等。

四、工商年报

每年一次。

开了公司，不管有没有取得收入，都可能要涉及到做账和纳税申报的事情了。不过，对于没有收入的情况，还是应该予以区分。

如果公司主动没有收入，那么可能成立这家公司的目的并不是为了生产经营。那么究竟是为了什么目的，有没有相关的风险，要考虑清楚。如果仅仅是为了交社保之类的，那么其实没有必要，也并不划算，可以考虑以自由职业者身份来交金；如果是为了成立一家公司另做他用，比如设立股权结构，那么暂时性可能也没有什么业务。这时候虽然没收入，但是仍然应按照规定来做账和纳税申报。账务处理虽然不复杂，可能涉及到跟老板的往来，工资，社保等等，如果自己没办法完成的话，可以请个兼职人员代做，没有什么业务一般价格也不高。报税也是同样道理，不管月报还是季报，都不要忘记，此外还要记得工商年报。这些兼职人员是可以一并处理的。

这种情况下，需要关注的重点不是做账报税的问题。而是对于业务的开展，后期的发展问题需要做深入地思考。

比如，因为某地有优惠政策，于是决定注册了一家公司。这时候前期没有做好准备，也缺少相关的渠道，很可能会出现一段时间没有营业收入的情况，那么需要对未来的业务发展做好判断，而不是因为头脑一热注册公司，因为后期即使没有收入，也会有些必要的支出，还包括后期需要人做账，报税等都是成本。所以，要想好未来如何经营的问题。

总的来说，没有营业收入，也需要考虑到工资、社保、做账、报税等相关问题，可以请人做，如果自己能做，也可以考虑自己做。但是，还是需要对未来的发展做个全面的规划才好。

困困账坊认为： 企业的账务处理通常涉及3笔：工资薪酬， 社会 保险，工会经费。 虽然公司只是用于法人缴纳五险一金，但是在会计分录的选择中，社保一类还是需要注意区分公司缴纳部分与个人缴纳部分。

如果你的工资薪金5000元（那么你缴纳 社会 保险的基数就是5000元 ），扣除个人缴纳部分11% （550元），实际拿到手的工资只有4450元。

1、公司缴纳社保时:

借： 管理费用 -- 社保费 -- 养老（公司部分） 1000

管理费用 -- 社保费 -- 医疗（公司部分） 400

管理费用 -- 社保费 -- 失业（公司部分） 100

管理费用 -- 社保费 -- 工伤（公司部分） 50

管理费用 -- 社保费 -- 生育（公司部分） 50

其他应收款 -- 社保费 – 养老（个人部分） 400

其他应收款 -- 社保费 – 医疗（个人部分） 100

其他应收款 -- 社保费 – 失业（个人部分） 50

贷： 银行存款 2150

2、计提工资时:

借：管理费用 -- 工资 4450

其他应收款 -- 社保费 – 养老（个人部分） 400

其他应收款 -- 社保费 – 医疗（个人部分） 100

其他应收款 -- 社保费 – 失业（个人部分） 50

贷：应付职工薪酬 5000

3、发工资时：

借： 应付职工薪酬 5000

贷： 银行存款 5000

是否没有收入的企业就不用缴纳税款了？更何况还是拥有成本的情况下（工资与社保），答案自然是否定的。

因为你有工资，就需要缴纳“工会经费”，它的计税依据不是营业收入，而是一家企业的工资总额，按工资总额的2%计提，40%上缴，60%留存企业，所以实际上缴千分之8， 账务处理如下（没有成立工会）：

借： 管理费用 —— 工会经费 40

贷： 银行存款 40

1、税务局： 企业所得税、企业所得税、个人所得税、地方水利建设基金、工会经费、教育费附加、地方教育附加、城市维护建设税、印花税和财务报表。

2、工商局： 工商年报。

综上所述： 企业没有营收，并不仅仅指企业没有开具发票，也包括未开票收入（对公账户没有进账）， 在当今税务、工商、统计、银行、社保五大系统连通的情况下，偷逃税款的土壤将会越来越少。

这里边有两件事情，分别是做帐，纳税和纳税申报。

做帐的原则是有业务就要做帐，收入为零，那有费用也要做帐的。用公司里交五险一金就是费用，这也需要做帐。

纳税和申报，没有收入，当然也就没有增值税和附加税所得税的计算和缴纳了，但是必须增值税零申报，所得税可以申报亏了多少，以便于后面进行所得税递减。

A老板：“我公司还没有经营，就不用做账报税了吧”！

B公司：“我公司还没有什么生意，就不用做账报税了吧”！

C公司：“我公司没有盈利，也未欠税，就先不用做账报税了吧”！

纳尼？

公司从注册从成功的第一天起，就要开始做账并按时报税！以上三种说辞，看似正确，实则大错特错！国家规定，不论企业是否有盈利或者经营，都必须按照要求做账报税！

那么，企业按照自己的理解来操作，不做账、不报税，后果是什么嘞？

NO1.在国家规定时间内做账报税且情节较轻的，企业应该补缴税款，税务机关还会对企业进行每月200元以上的罚款。如果逾期未支付，还需要缴纳滞纳金！

案情严重者将面临更高的罚款！

NO2.连续3个月不到税务登记机关纳税申报的，税务机关有权锁死甚至是注销该企业的税务登记。税务登记一旦注销，企业的所有证照都会因为税务登记的注销而相继作废。

NO3.一旦税务非正常注销及各证照相继补迫作废，公司法人及所有股东的身份证信息将被相关登记机关收录，进入黑名单，对以后的贷款、再次投资创业、出国等都将受到影响。

虽然，国家一直倡导企业要按时做账报税，依然有企业给自己找各种“借口”不做账报税，尤其是初创企业，他们将公司注册下来之后因为还未进行经营活动，就不建账、不报税；有些刚注册下来的企业，为了节省成本而直接省略了做账报税这一步；有些企业不经营了，不去注销，也不做账报税；而正在这个公司老板为自己的小小聪明而开心的时候，发现公司年检出现了异常，在税务局网站上一查，发现全部是逾期申报罚款的通知。也有企业因为不及时做账报税，最终被列入异常精英名录！那时再处理做账报税的相关事项，企业需要付出的时间、精力及成本都是巨大的！

那么，企业没有盈利 ，我直接做零申报处理，这总可以不做账吧！

根据国税发〔2005〕20号《关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》规定，从事生产、经营的纳税人，无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者是否在减免税期间，均应当按照规定报送财务会计报表。没报送的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第62条论处，处2000元以下罚款；情节严重的，处2000-10000元罚款，同时影响纳税信用等级。

所以，不论企业大小、经营状况如何、是否为初创企业，都应该做账报税。否则企业面临的将是不断累计的罚款、信誉等级的不断下降、企业被列入异常经营名录等。

在股市中，丰厚的利润也常常伴随着风险。因此，股票投资者在进行炒股的时候，要多多的了解这方面的风险并避免。同时在进行操作的过程中，多多的运用技巧和策略。如果大家对股市技巧方法策略感兴趣的话，朋友们可以关注股票股市猫九去看看，有很多股市技巧，希望能够帮助到大家。

没有收入，自己做零申报就可以了，不需要纳税

这个可能这上面是说不清的，必须要找专业人士来帮你打理

这里边有两件事情，分别是做帐，纳税和纳税申报。

做帐的原则是有业务就要做帐，收入为零，那有费用也要做帐的。用公司里交五险一金就是费用，这也需要做帐。

纳税和申报，没有收入，当然也就没有增值税和附加税所得税的计算和缴纳了，但是必须增值税零申报，所得税可以申报亏了多少，以便于后面进行所得税递减。目前长期零申报可能会被列入异常名单，建议可以隔一段时间转入一笔款，开具发票作为收入。

这的坐吃山空公司将来会怎么办？

零申报，其他和公司一样做账记账，有实收资本用