发票负数如何做账务处理-发票负数如何做账

发票负数是指发票金额大于应付款项的金额，这类情况需要进行账务处理。具体操作以下：

1、 1.在财务系统中，将该发票录入，并设置为负数。

2、 然后，将该发票对应的应付账款科目余额减少相应的金额。

3、 将该发票的负数部份记入“主营业务收入”科目，同时在“主营业务本钱”科目中增加相等的金额。

注意：在处理发票负数时，一定要确保对应会计分录的正确性，以避免影响财务报表的准确性。如果发票金额小于应付账款金额，那末就不需要进行任何账务处理。

开负数发票怎么做账

1、企业开具负数发票时：

借：应收账款——公司名称（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

2、企业若不重开发票退回款项时：

借：应收账款——公司名称

贷：银行存款

企业开具负数发票，然后不重开发票退回款项时，应当通过“应收账款”红字相关二级科目以及“银行存款”科目核算。应收账款是企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。

负数发票实际就是红字发票，是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。具体的负数发票的做账方式分析如下：

一、如果是小规模纳税人企业收到销项负数发票时：

借：库存商品等（红字），

贷：应付账款（红字），

二、如果是一般纳税人企业收到负数发票时：

借：库存商品等（红字），

应交税费—应交增值税（进项税额）（红字），

贷：应付账款（红字）。

补充：销售返利可以开红字发票

若是销售返利的话，应该是对方给您开具红票。

国税函[2006]1279号：纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。