借款分红账务如何处理-借分红如何做账
借分红是指将公司的净利润分配给股东,股东依照一定的比例领取股息。借分红的会计处理主要包括以下步骤:
1、 计算现金分红金额:首先需要计算出公司的净利润,然后扣除应支付的税费、借款利息等费用后,得到可供股东分配的现金分红金额。
2、 制作股东大会决议:在股东大会上通过决议,肯定分红的比例和时间,并向所有股东公告。
3、 记录借分红事项:将收到的现金分红记录为“借分红”,并在相应的账户中进行入账。
4、 计提应缴所得税:对投资者而言,借分红需缴纳个人所得税。根据国家税法规定,借分红应按“工资、薪金所得”项目征收个税。
5. 缴纳个人所得税:根据税款计算结果,及时缴纳个人所得税,并将收款凭证和缴纳税款证明作为备查资料。
6、 借记贷记相干账户:在借记分红账户的同时,贷记股东个人账户,完成借分红的会计处理。
借分红是一种重要的财务活动,公司需要认真对待,并严格依照会计准则进行操作,确保会计信息的准确性和可靠性。
分红怎么做账务处理
分红时的账务处理如下:
1、计提分红时:借:利润分配—股东分红 贷:应付股利。
2、结转应付分红款时:借:利润分配—未分配利润 贷:利润分配—应付股利。
3、付分红款时:借:应付股利 贷:银行存款(或库存现金)。
4、股东为个人时应代扣代缴个人所得税:
借:应付股利 贷:应交税费—代扣个人所得税银行存款。
根据税法相关规定,不同纳税主体,股东分红缴税计算方法也有所不同:
1、股东为自然人的,取得的股息、红利所得,应当按照实际所得的20%缴纳个人所得税;股东为居民企业的,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
2、股东为合伙企业或个人独资企业的,取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
减少分红的税负的方法如下:
1、不分红
最简单的方法就是不给股东分钱,而是用钱给股东买一些跟公司有关的东西,比如车、手机、电脑等。这样既可以避免缴纳个人所得税,又可以抵扣增值税和企业所得税。但要注意,买的东西不能太个人化,比如包、表、培训服务等,否则会被认为是个人消费,不符合规定。
2、从企业形式入手
个人独资企业和合伙企业是免缴企业所得税的,只要缴纳个人所得税就行了。个人所得税按照核定征收的方式,征收率很低。
有两种做法:一是直接用个独来做生意但缺点是规模不能太大,超过小规模纳税人的标准就不能享受核定征收;二是用合伙企业给公司开票,公司把分红打给合伙企业。
3、发工资,奖金,福利等
发工资、奖金、福利可以在企业所得税前扣除,可以降低总体税负。年终奖可以单独计算个人所得税。工资虽然有七级超额累进的税率,但是有5000元的起征点和七项附加扣除,每多一项就多一千元的抵扣空间。缺点是可操作的金额较小,并且还涉及社保和个税的汇算清缴问题。
4、利用股权结构
用企业做股东来设立公司,居民企业之间的分红免征企业所得税。将公司的分红打到自己控股的“财务公司”中,就可以更灵活地进行操作。
公司收到分红怎么做账
股东分红做的会计分录:
1、计提分红款:
借:利润分配-应付股利
贷:应付股利结转
2、应付分红款:
借:利润分配-未分配利润
贷:利润分配-应付股利
3、付分红款:
借:应付股利
贷:银行存款/现金
扩展资料
一、本科目核算企业分配的现金股利或利润。
企业分配的股票股利,不通过本科目核算。
二、本科目应当按照投资者进行明细核算。
三、企业应根据股东大会或类似机构通过的利润分配方案,按应支付的现金股利或利润,借记“利润分配”科目,贷记本科目。
实际支付现金股利或利润,借记本科目,贷记“银行存款”、“现金”等科目。
四、企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润,不做账务处理,但应在附注中披露。
五、本科目期末贷方余额,反映企业尚未支付的现金股利或利润。
企业缴纳所得税后的利润应当按照以下顺序进行分配:
⑴弥补企业以前年度亏损。
⑵提取法定盈余公积金。
⑶提取公益金。
⑷向投资者分配利润,以前年度未分配的利润可以并入本年度一起向投资者分配。
参考资料来源:百度百科-应付股利
1、对方宣告分红的时候,
借:应收股利,
贷:投资收益。
2、实际收到分红款,
借:银行存款,
贷:应收股利。
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