隔年发票如何入账科目-隔年发票如何入账

隔年发票是指过了两年才付款的发票，一般分为两种情况：一是业务真实，企业正常进行业务来往，只是由于种种缘由而拖了两年；二是虚开发票，发票金额比实际产生的业务金额高。对第一种情况，可以根据会计准则的要求，在隔年的发票入账时，需要确认发票的真实性，并依照产生业务的时间、性质等公道地入账。对第二种情况，可能会触及到违法行动，需要谨慎处理，建议寻求专业法律咨询和税务顾问的帮助。同时，企业应当建立健全内控制度，加强对发票管理的监控和审查，避免虚开发票行动的产生。

21年的发票22年怎么入账

因为会计理论上“权责发生制”与“实质重于形式”的矛盾

很多财务人员都在为跨年的发票发愁,如何处理才能不留隐患

一、跨年发票分类

1.隔年开票:

经济业务发生在2021年,款项支付也在2021年,发票在2022年才开具。

2.当年未报销:

发票开具时间是上一年度(如2021年),因各种原因未能在上一年报销入账,报销和入账时间都发生在次年(2022)的发票。

二、跨年发票的财税处理

1、隔年开票账务处理

据权责发生制原则:业务已经发生,属于本期发生或负担的费用,不论款项是否收到或指出,都应作为本期的收入或费用处理,和是否取得发票没有关系。

所以,当发生这种情形时,因为属于当期发生的支出,哪怕没有发票,也应该直接做好会计分录,并记入当期费用。

2.当年未报销账务处理

通过“以前年度损益”科目核算(小企业会计准则不用),虽然业务发生在2021年,分录是做到2022年的,但是不影响2022年的利润,因为“以前年度损益调整”是不计入利润表的,可直接结转到“利润分配——未分配利润”科目里。

案例分析2021年销售部门发生2万元差旅费发票,经财务确认要到2022年2月才能拿回来报账,思考针对类似情况!年终,该怎样结账

2021年已计提,2022年报销

A、账务处理

2021年暂估入账

借:管理费用-差旅费2万元

贷:其他应付款2万元

2022报账,红字冲原分录

借:管理费用-差旅费2万元(红字)

贷:其他应付款2万元(红字)

报销发票记账

借:管理费用2万元

贷:银行存款/现金2万元

2022年2月员工报销年前的差旅费2万元,属于资产负债表日后调整事项。

B、日后账务调整

借:以前年度损益调整2万元

贷:其他应付款2万元

计算多缴纳的企业所得税

借:应交税费-应交所得税 万元

贷:以前年度损益调整万元

结转时

借:利润分配--未分配利润 2万元

贷:以前年度损益调整2万元

隔年的发票还能红冲吗

所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。隔年的发票还能入账。

法律依据：

《中华人民共和国发票管理办法》

第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

跨年发票是可以红冲，只要是跨月的发票或是电子发票都应该通过红冲进行处理。

跨年发票入账的情况有以下几种：

一、跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作，只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，不用做专项申报。

二、跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作，企业需做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

三、跨年发票计入了当年费用，不允许所得税税前扣除，需要在入账当年的汇算清缴中做纳税调增。会计处理是以权责发生制为原则，去年取得的发票，只能计入去年的费用，不能列支到今年的费用当中。如果是今年才发现去年未入账的发票，根据企业会计准则相关规定，可作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”进行核算。

以前年度损益是什么科目：

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

法律依据

《中华人民共和国发票管理办法》

第四条 国家税务总局统一负责全国发票管理工作。国家税务总局省、自治区、直辖市分局和省、自治区、直辖市地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。

财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。

第二十三条 开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。