收到进项税如何做账务处理-收到进项税如何做账

收到进项税是指企业在购买商品或接受服务时，对方依照增值税税率计算出的增值税额。企业应当在收到进项税后，根据实际需要进行会计处理。

以下是一般的会计处理步骤：

1、 采购商品或接受服务：企业购买商品或接受服务时，应获得相应的发票，并将发票上的金额计入到采购本钱或应付账款中。

2、 记录增值税：当企业收到发票时，应将其金额从应付账款中转到“应交税费——未交增值税”科目中。此时，企业的账面上会显示出一项负债，即还没有缴纳的增值税。

3、 缴纳增值税：在企业完成所有购入商品或接受服务并支付款项后，企业应将“应交税费——未交增值税”科目的余额一次性全部转入“应交税费——未交增值税累计”科目，并从该科目借记“银行存款”或“库存现金”，贷记“应交税费——未交增值税”。

4、 转入“应交税费——已交增值税”科目：在实际缴纳增值税时，企业应将“应交税费——未交增值税累计”科目的余额一次性全部转入“应交税费——已交增值税”科目，并从该科目借记“银行存款”或“库存现金”，贷记“应交税费——未交增值税”。

5. 结转费用和利润：在完成以上内容会计处理后，企业可以将“应交税费——已交增值税”科目的余额转入到“营业外支出”科目，冲减企业的净利润。

需要注意的是，具体的会计处理方法可能因企业的会计政策而有所不同。因此，在处理收到进项税时，建议咨询专业的会计师或使用相干的会计软件。

进项发票怎么做账

取得的进项税发票做账务处理主要是：

1、凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联，

（1） 借：原材料等

应交税金——应交增值税（进项税额）

（2）贷：银行存款等

2、对该份抵扣联，如在规定期限通过认证的，对上述会计处理不需变动，并在通过认证的月份申报抵扣；如在规定期限进行认证，但通不过认证的，或者超过规定期限不进行认证的，则需对进项税额作转出处理：

（1）借：原材料等

（2）贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

如在收到抵扣联，但没在收到的月份进行认证的，也应作上述收到抵扣联时的同样分录，同时在备查薄上注明“待认证”字样。

进项发票的认证和申报流程包括收集进项发票、核对进项发票信息、进行认证申报、提交认证申报资料、等待税务机关审核、获取认证结果。在这个过程中，企业需要严格按照税务部门的规定和要求，确保进项发票的真实性和合规性，以便顺利完成认证和申报流程，避免可能出现的税务风险和纠纷。同时，企业还需了解相关的税收政策和法规，确保认证和申报流程的合规性和准确性。

综上所述，企业在进行进项发票的认证和申报流程时，必须遵守税务部门的规定和要求，确保发票的真实性和合规性。同时，企业还需了解相关的税收政策和法规，以确保认证和申报流程的合规性和准确性，从而避免可能出现的税务风险和纠纷。

法律依据：

《中华人民共和国发票管理办法》

第十条

发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。禁止伪造发票监制章。发票实行不定期换版制度。