定额发票要如何做账务处理-定额发票要如何做账

定额发票是依照规定的数额开具的，其内容包括销售单位、商品或服务名称及数量等。对企业的会计处理，使用定额发票需要进行以下操作：

1、 收到定额发票：收到定额发票时，应仔细核对发票上的信息是不是正确，包括销售单位、商品或服务名称及数量等。

2、 填写记账凭证：根据定额发票上的信息填写相应的记账凭证，记账凭证的内容应包括收款方的名称、金额和日期等。

3、 登记现金日记账和银行存款日记账：将收到的定额发票与记账凭证相对应，登记现金日记账和银行存款日记账。

4、 记入相干科目：将定额发票的金额记入相干的收入科目，如“主营业务收入”、“其他业务收入”等。

5. 缴纳税费：根据税法的规定，企业应缴纳相应的税费，将税费记入“营业税金及附加”科目。

6、 结转本钱：根据销售的商品或服务的本钱，将本钱结转至相干的科目，如“库存商品”、“主营业务本钱”等。

7、 制作财务报表：制作财务报表时，应将定额发票的信息反应在财务报表中，以便于企业管理者了解企业的经营情况。

需要注意的是，不同行业的企业可能需要遵守不同的会计政策，因此在实际操作中，应根据企业的具体情况制定相应的会计处理流程。

定额发票怎么做账

会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

首先：定额发票不是在一整本使用完毕后整本入账（刨除税务局已核定好定额税款），是当月实际发生额，作为销售收入。

其次：两联发票，销售方使用记账联作为原始凭证入账。

再者：自制发票明细表不能作为原始凭据入账，但是可以作为辅助会计信息。

扩展资料

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①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。

③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。

企业对坏账的处理有直接核销法和备抵法两种，比较而言，备抵法更符合配比原则与谨慎性原则，因而受到青睐。

备抵法又分为赊销百分比法、应收账款余额百分比法和账龄分析法，三者各有优缺点，对这些方法，不同的人有不同的偏好。而实行严格的坏账核销制度，不以方法的采用而区分，它主要包括以下三个方面的内容：

（1）准确地判断是否为坏账，坏账的核销至少应经两人之手。准备地判断坏账及其多寡并不是一件容易的事情。

而两人以上的经手为防止舞弊提供可能。如某位销售员对已收回的应收账款装入自己的口袋而向上级申报为坏账。

（2）在应收账款明细账中应清晰地记载坏账的核销，对已核销的坏账仍要进行专门的管理，只要债务人不是死亡或破产，只要还有一线希望都不能放弃。同时还为以后的核对及审查留下信息。

（3）对已核销的坏账又重新收回要进行严格的会计处理，先做重现应收账款的会计分录，后做收款的会计处理。这样做有利于管理人员掌握信息：客户希望重塑良好形象的愿望。

参考资料来源：百度百科-应收账款