发票作废 做什么分录好-发票作废 做什么分录

企业开具的发票如果是毛病的、作废的，应当及时进行处理。以下是分录：

借：应交税费——应交增值税（销项税额），贷：银行存款。

借：原材料/库存商品等科目，贷：应付账款/预支账款等科目。

借：其他应收款，贷：应收账款。

借：营业外支出，贷：原材料/库存商品等科目。

发票作废的会计分录是什么？

企业当月的经济业务，可能出现发票作废的情况。对于发票作废，会计人员应如何编制会计分录？

发票作废如何做会计分录？

如果是当月，直接作废就行。

如果是前月的，得开负数销售发票。

会计分录如下：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

借：主营业务成本(红字)

贷：产成品(红字)

如果是月发票有误，直接作废发票就可以了。若是普通发票想要作废，只要拿回发票联，和其他联次订到一起，写明作废即可。如果是专用发票而且是当月开具，则需要从金税系统中将发票作废，如果不是当月的发票作废，则需开具红字发票申请了。

红字发票是什么？

红字发票因为发票上的金额都是负数，也被称为负数发票。当已经开完发票，却发现发票开错了或是别人退货等情况下，可以开红字发票来冲抵你开错的发票。

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件，应按规定开具红字专用发票。纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方也可按规定开具红字增值税专用发票。

1、红字发票会计分录：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费---应交增值税---销项税（红字）

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费---应交增值税---销项税

扩展资料

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应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

参考资料来源：百度百科-应交税费